Vérifier les moyens
Calcul du besoin de trésorerie chantier : un exemple par semaine
Un chantier rentable peut manquer de trésorerie. Placez encaissements et décaissements par semaine, avec le délai de paiement, pour chiffrer le besoin.
Le besoin de trésorerie d’un chantier se calcule en plaçant chaque encaissement et chaque décaissement à la semaine où il tombe, puis en cherchant le point le plus bas du solde cumulé. Un chantier peut être rentable et exiger malgré tout de l’argent disponible pendant plusieurs semaines, parce que les dépenses partent avant que le premier paiement arrive. Ce calcul aide à décider si vous pouvez répondre à une consultation sans fragiliser vos autres chantiers ; il ne remplace pas un plan de financement.
Calculez le solde semaine par semaine
La formule est : solde de fin de semaine = solde de début + encaissements − décaissements. Le solde de fin devient le solde de début de la semaine suivante. Commencez le chantier à zéro, puis rapprochez le résultat de la trésorerie réellement disponible dans l’entreprise.
Tous les nombres ci-dessous sont en milliers d’euros. Ils sont fictifs et servent uniquement à montrer la méthode.
Exemple fictif, lot peinture d’un bâtiment scolaire. Hypothèses : les dépenses (fournitures, main-d’œuvre, location) sont de 8 en semaine 1, 5 en semaine 2, 4 en semaine 3, puis 3 par semaine. Une avance de 10 est versée en semaine 3. La première demande de paiement est reçue par l’acheteur au début de la semaine 4 et payée dans un délai de 30 jours, soit en semaine 8, pour 12.
| Semaine | Encaissements | Décaissements | Solde cumulé |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 | 8 | −8 |
| 2 | 0 | 5 | −13 |
| 3 | 10 (avance) | 4 | −7 |
| 4 | 0 | 3 | −10 |
| 5 | 0 | 3 | −13 |
| 6 | 0 | 3 | −16 |
| 7 | 0 | 3 | −19 |
| 8 | 12 (acompte) | 3 | −10 |
Le point bas est −19 en semaine 7 : c’est le besoin maximal de ce chantier avec ces hypothèses, avant tout autre mouvement de l’entreprise. Vérification : −7 − 3 × 4 = −19 au bout de la semaine 7, puis −19 + 12 − 3 = −10.
Placez le paiement à la date où il est dû, pas à la date de la facture
Pour les pouvoirs adjudicateurs, le délai de paiement est fixé à trente jours (article R2192-10 du Code de la commande publique). Il court à compter de la réception de la demande de paiement par l’acheteur, ou par le maître d’œuvre si le marché le prévoit (article R2192-12). Le point de départ est donc la réception de la demande, et non la fin des travaux ni la date d’établissement du document. Le circuit de transmission du document compte : voyez comment préparer la demande de paiement et ses pièces avant de l’envoyer.
Un document incomplet peut faire perdre des semaines. L’article R2192-27 permet à l’acheteur d’interrompre une fois le délai de paiement lorsque la demande ne comporte pas tous les documents et mentions prévus par la loi ou le contrat, ou lorsqu’ils sont erronés ou incohérents. Un nouveau délai s’ouvre ensuite : placez-le en scénario de prudence plutôt que de supposer que tout passera du premier coup. Les modalités de votre marché figurent dans le CCAP ; la fiche Service Public sur le paiement des marchés publics rappelle le cadre général.
Testez un décalage d’une semaine
Reprenez l’exemple et décalez l’acompte de 12 de la semaine 8 à la semaine 9. Le solde de la semaine 8 devient −19 − 3 = −22, puis −22 + 12 − 3 = −13 en semaine 9. Le point bas passe de −19 à −22 : chaque semaine de retard coûte ici une semaine de dépenses, soit 3. Si une interruption du délai repousse le paiement de plusieurs semaines, l’effet se multiplie d’autant. Ce test ne prédit aucun retard réel : il vous dit jusqu’où votre trésorerie doit pouvoir descendre.
Ajoutez à côté de chaque date une mention : confirmée par le marché, estimée, ou à vérifier. L’avance et l’acompte n’ont pas le même statut : l’avance n’entre dans le tableau qu’à sa date confirmée.
Gardez des montants comparables
Les paiements effectifs incluent les taxes applicables. N’additionnez pas un achat hors taxes avec un encaissement toutes taxes comprises. Intégrez séparément les mouvements fiscaux et sociaux aux dates qui vous concernent. Vérifiez enfin que les dépenses ne sont pas comptées deux fois, par exemple un achat déjà inclus dans une ligne globale puis ajouté comme paiement fournisseur.
Reliez le résultat à la décision de répondre
Un besoin maximal de 19 à 22 pour un chantier ne dit pas si vous pouvez le supporter : il se compare à votre trésorerie disponible et à vos autres chantiers en cours. Mettez ce chiffre à côté de votre capacité de réponse et de la grille pour décider de répondre ou de renoncer. Faites relire les hypothèses par la personne qui suit votre comptabilité avant toute décision financière.
À propos de cet article
Rédigé par OFFREA. Les exemples présentés sont fictifs et servent uniquement à expliquer la méthode.
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